So setzen Sie Arbeitskleidung von der Steuer ab

Was erkennt das Finanzamt als Arbeitskleidung an?

Viele sprechen von Arbeits- oder Dienstkleidung. Doch steuerlich absetzbar ist nur, was Finanzverwaltung und Gerichte als „Berufskleidung“ anerkennen. Der Bundesfinanzhof stellt klar: Als „typische Berufskleidung“ gelten nur Kleidungsstücke, die „nach ihrer Beschaffenheit objektiv nahezu ausschließlich für die berufliche Nutzung bestimmt und geeignet sind“ (Urteil vom 24. August 2022, Az. XI R 3/22 ).

Zur typischen Berufskleidung zählen laut Finanzverwaltung:

• Arbeitsschutzkleidung, die auf den jeweiligen Beruf zugeschnitten ist.
• Kleidung mit dauerhaft angebrachten Firmenlogos oder einer „uniformartigen Beschaffenheit“, die eine berufliche Funktion erfüllt.

Kleidung, die auch privat genutzt werden kann, ist vom Steuerabzug ausgeschlossen . Anzüge und Hemden erkennt das Finanzamt daher nicht an – selbst dann nicht, wenn sie vom Arbeitgeber vorgeschrieben und ausschließlich beruflich getragen werden.

Wie beweisen Sie, dass es sich um Berufsbekleidung handelt?

Finanzämter prüfen Betriebsausgaben und Werbungskosten für Arbeitskleidung genau. So vermeiden Sie Probleme:

• Fachgeschäft und Rechnung: Kaufen Sie Arbeitskleidung in einem Fachgeschäft. Die Rechnung sollte klar ausweisen, dass es sich um typische Berufskleidung handelt.
• Firmenlogo: Versehen Sie die Kleidung mit einem festen Firmenlogo. Abnehmbare oder kaum sichtbare Embleme gefährden den Steuerabzug.
• Dokumentation: Da Betriebsprüfer oft Jahre später kontrollieren, können Fotos der Kleidung hilfreich sein.

Lassen sich Reinigungskosten für Arbeitskleidung absetzen?

Auch die Reinigung, Reparatur und Pflege typischer Berufs- und Schutzkleidung können Sie steuerlich geltend machen:

• Wäscherei: Bewahren Sie die Rechnung auf. Sie sollte belegen, dass es sich um typische Berufskleidung handelt.
• Reinigung zu Hause: Notieren Sie die Waschgänge und die Tage, an denen Sie die Kleidung gewaschen haben. Schätzen Sie den Verbrauch von Strom, Wasser und Waschmittel. Auch die Kosten für Trockner und Bügeln können Sie absetzen.

Für andere Kleidung gibt es keinen Abzug für Reinigung, Pflege oder Reparatur.

Ist vom Betrieb gestellte Berufsbekleidung steuerfrei?

Kaufen Sie die Arbeitskleidung für Ihr Team oder stellen vergünstigt zur Verfügung? Dies bleibt für Mitarbeitende steuerfrei , wenn es sich um typische Berufskleidung handelt.

Wenn Ihre Mitarbeitenden die Berufskleidung selbst kaufen, dann können Sie diese Ausgaben als Arbeitgeber unter zwei Bedingungen steuerfrei erstatten:

Handelt es sich nicht um berufstypische Kleidung, ist die vom Arbeitgeber gestellte Kleidung steuer- und beitragspflichtig. Das Gleiche gilt, wenn Sie solche Kleidung betrieblich reinigen lassen oder die Reinigungskosten übernehmen.

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